Остаток на конец отчетного периода = Сальдо на начало отчетного периода + Чистые поступления (из бюджета доходов, расходов) + Чистый прирост денежных средств (из бюджета движения денежных средств).

В случае, если в планируемый период предусматривается приобретение основных средств, нематериальных активов, доходные вложения и их продажа, то к концу года стоимость активов по этим статьям баланса определяется по данным начального баланса и бюджета движения денежных средств о средствах, направленных на инвестиционную деятельность, и средствах, поступивших от инвестиционной деятельности. В табл. 19 приведены обороты по всем хозяйственным операциям, связанным с текущей и инвестиционной деятельностью, выполняемым в рассматриваемом примере. В нашем примере на начало отчетного периода на балансе организации числилось основных средств на сумму 1000000 руб. В отчетный период предусматривается приобретение основных средств на 800000 руб. и продажа основных средств на 600000 руб. В результате, в прогнозном балансе по статье «Основные средства» должно числиться 1200000 руб. Но поскольку согласно РСБУ основные средства в балансе показывают по остаточной стоимости, то за минусом начисленной амортизации в сумме 170000 руб. в отчетном периоде их стоимость на конец отчетного периода составит 1030 тыс. руб. (табл. 19):

+ 800000 - 600000 - 170000 = 1030000 руб

Аналогично определяют запасы материалов и готовой продукции на конец года. При составлении бюджета закупок материалов было определено, что закупка материалов на производство в отчетный период и их оплата при отсутствии кредиторской задолженности составит 1130000 руб. (табл. 14). Это можно проследить и в бюджете движения денежных средств (табл. 18). Соответственно запасы материалов на конец отчетного периода составят 130000руб. (табл. 14, 19):

+ 1130000 -1200000 = 130000 руб.

На основании данных из бюджета производства об остатках готовой продукции на начало отчетного периода в сумме 150000 руб.,

В плане производства готовой продукции в отчетном периоде в сумме 2500000 руб. и себестоимости готовой продукции, списанной на склад в отчетном периоде в сумме 2500000 руб., определяют остатки готовой продукции на конец отчетного периода (табл. 19):

+ 250000 - 2500000 = 150000 руб.

Остаток денежных средств в кассе и на расчетном счете на конец отчетного периода берется из бюджета движения денежных средств (табл. 16). На начало отчетного периода он составлял 3600000 руб., а на конец отчетного периода по данным бюджета движения денежных средств 4050000 руб. (табл. 18, 19).

Дебиторская задолженность на конец отчетного периода в табл. 17 определяется как дебиторская задолженность на начало отчетного периода, плюс стоимость произведенной и отгруженной продукции в отчетный период, но не оплаченной. В нашем примере из бюджета продаж (табл. 11) видно, что непогашенная дебиторская задолженность на начало отчетного периода составляет 600000 руб., в отчетном периоде предъявлен счет к оплате за отгруженную продукцию на 2500000 руб., а поступило в оплату на расчетный счет 2400000 руб. В связи с неполной оплатой предъявленного за отгруженную продукцию счета дебиторская задолженность выросла на 100000 руб. и достигла 70000 руб.

Дебиторская задолженность = 600000 + 100000 = 700000 руб.

Кредиторская задолженность на конец отчетного периода определяется как кредиторская задолженность на начало отчетного периода плюс кредиторская задолженность, возникшая в данный отчетный период, и минус сумма погашенной в отчетный период кредиторской задолженности. В нашем примере кредиторская задолженность на начало отчетного периода отсутствует. В отчетный период возникает кредиторская задолженность перед поставщиками по оплате приобретенных в отчетный период основных средств в сумме 250000 руб., по выплате начисленной в отчетный период заработной плате в сумме 280000 руб. и перед бюджетом по уплате налога на прибыль - 7200 руб. По данным примера основных средств было приобретено на 800000 руб, а задолженность погашена в сумме 550000 руб. В результате кредиторская задолженность составила 250000 руб.