Средства, поступающие от дебиторов, являются одним из основных источников доходов производственных предприятий. Несвоевременная оплата покупателями своих обязательств приводит к дефициту денежных средств, увеличивает потребность организации в оборотных активах для финансирования текущей деятельности, ухудшает финансовое состояние. Это в свою очередь приводит к необходимости изменения расчетных отношений между организацией и покупателями, выработке рациональной политики предоставления кредитов и инкассации задолженностей.

Для того, чтобы ОАО «ГМС Насосы» снизить рост дебиторской задолженности (который наблюдается в 2009 году) и оставить ее на прежнем уровне, а так же обеспечить возврат долгов и снижения потерь при их возврате, необходимо:

избегать дебиторов с высоким риском неоплаты, например покупателей, предоставляющих организации, испытывающие серьезные финансовые трудности;

периодически пересматривать предельную сумму отпуска товаров в долг исходя из финансового положения покупателей;

при продаже большого количества товаров немедленно выставлять счета покупателям, с тем, чтобы они получили их не позднее, чем за день до наступления срока платежа;

при предоставлении займа или кредита требовать залог на сумму не ниже величины дебиторской задолженности по предстоящему платежу;

гасить задолженность путем зачета, т.е. предоставления встречного однородного требования, замены первоначального обязательства другим или предоставления иного исполнения долговых обязательств.

Конечно, в первую очередь необходимо не допускать необоснованной задолженности, роста не оплаченных в срок и безнадежных к возврату долгов.

Таким образом, сформируем важнейшие элементы управления оборотными активами:

обоснование запасов должно производиться на основе расчета оптимальной партии поставки и среднесуточного остатка с учетом эффективной системы контроля за их движением;

управление дебиторской задолженностью подразумевает не только анализ динамики ее состояния, удельного веса, состава и структуры за предыдущий период, но и формирование кредитной политики по отношению к покупателям продукции, систему кредитных условий, а также систематический контроль дебиторов;

управление денежными средствами предусматривает не только контроль уровня абсолютной ликвидности, но и оптимизацию среднего остатка всех денежных средств на основе расчетов операционного, страхового, компенсационного и инвестиционного резервов.

При этом контроль за движением денежных потоков должен осуществляться в соответствии с бюджетом поступлений и расходований денежных средств.

оборотный средство дебиторский задолженность

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Состояние и эффективность использования оборотных средств - одно из главных условий успешной деятельности предприятия. Ограниченность ресурсов, нестабильность рыночной экономики, инфляция, неплатежи, и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным активам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования, их оптимальных размеров.

Подводя итог, следует отметить, что за анализируемый период (с 2007 года по 2009 год) на ОАО «ГМС Насосы» ключевыми стали следующие моменты:

структура баланса предприятия в целом является положительной, за анализируемый период оборотные активы имеют тенденцию к увеличению (в основном за счет увеличения запасов, а именно сырья и материалов)

оборотные средства ОАО «ГМС Насосы» в 2007 году превращаются в деньги почти 4 раза за один хозяйственный период. В 2008 и 2009 годах этот показатель был чуть выше - 4,66 и 4,54 соответственно. Эта тенденция положительна, так как оборотные активы быстрее реализуются;

в 2007 году на ОАО «ГМС Насосы» авансированный капитал совершает кругооборот в течение 91 дня, и превращает в денежные средства. В 2008 и 2009 годах кругооборот совершается быстрее: за 77 79 дней соответственно. В 2009 году по сравнению с 2007 годом значение данного показателя уменьшилось на 12 дней. Проанализировав данные показатели можно сделать вывод о том, что уменьшение длительности оборота в днях и соответственно увеличение количества оборотов за период, позволяет высвободить средства из оборота, т.е. сэкономить их.