Таким образом, отметим, что в 2010 году происходит рост показателя удельного объема денежного оборота на единицу используемых активов, что свидетельствует об увеличении положительного денежного потока предприятия. Показатель удельного объема денежного оборота предприятия на единицу реализуемой продукции так же увеличивается, что свидетельствует о росте валового положительного денежного потока от операционной деятельности. В 2010 году отмечается снижение продолжительности цикла денежного потока, что является положительной тенденцией и свидетельствует о росте объемов реализации.

Денежный поток ООО «Антрацит-М» как в 2009 году, так и в 2010 году сбалансирован, так как соблюдается условие:

Дан + ПДП = ОДП+Дак

малый бизнес валютный финансовый

Для 2009 года

,0=240390,0

Для 2010 года

,0=233891,0

Уровень качества денежного потока в 2010 году имеет отрицательное значение в связи с тем, что организация терпит убытки.

Денежный поток предприятия ликвиден как в 2009, так и 2010 году.

Эффективность денежного потока в 2010 году увеличилась, что является положительной тенденцией.

С июля 2009гпо настоящее время организация занимается внешней экономической деятельностью.

По контракту купли-продажи, заключенного в ЕВРО осуществляются прямые поставки вышеуказанного товара из Европы с последующей реализацией по договорам поставок в регионы. Основная часть договоров поставок (99 %) с покупателями заключается в условных единицах. (1 условная единица = 1 евро по курсу Центрального Банка Российской Федерации).

В ходе проведенного анализа, выявлено, что основная проблема компании на сегодняшний день - это убыток.

В бухгалтерском учете сформирован убыток именно за счет увеличения внереализационных расходов - отрицательных курсовых (суммовых) разниц, возникших из-за резкого повышения курса евро к моменту отгрузки и комиссии банка ( конвертация и переводы), которые в 2010 году достигли 12167 тыс.руб. и составили 8,7% к выручке, что не было учтено при формировании цены товара.

В налоговом же учете организация за 2010г. получила прибыль в размере 38247 руб., которая была сформирована за счет положительного сальдо курсовых (суммовых) разниц.

Это связано с тем, что в бухгалтерском и налоговом учетах применяются различные методы исчисления курсовых (суммовых) разниц.

В соответствии с декларацией по налогу на прибыль (приложение 3) внереализационные расходы, которые возникли в основном за счет курсовых (суммовых) разниц в 2010 году составили 6071 тыс. руб.

Курсовые разницы возникают как при пересчете дебиторской задолженности, так и в случае, если дата оплаты за товар и дата отгрузки его покупателю не совпадают.