Причинами снижения финансовой устойчивости РУП «ЛИДО» являются:

- повышение себестоимости товара;

несостоятельность некоторых клиентов организации;

уменьшение суммы прибыли и как результат - недостаток собственных источников самофинансирования организации;

Для выяснения причин изменения показателей организации РУП «ЛИДО» большое значение имеет анализ выполнения плана по притоку и оттоку денежных средств. Для этого данные отчета о движении денежных средств сравнивают с данными финансовой части бизнес-плана. В первую очередь следует установить выполнение плана по поступлению денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности и выяснить причины отклонения от плана. Особое внимание следует обратить на использование денежных средств, так как даже при выполнении доходной части бюджета предприятия перерасходы и нерациональное использование денежных средств могут привести к финансовым затруднениям.

Расходная часть финансового бюджета организации анализируется по каждой статье с разъяснением причин перерасхода, который может быть оправданным и неоправданным. По итогам анализа должны быть выявлены резервы увеличения планомерного притока денежных средств для обеспечения стабильной платежеспособности организации в перспективе.

Для изучения факторов формирования положительного, отрицательного и чистого денежных потоков на РУП «ЛИДО» рекомендуется использовать прямой и косвенный методы.

Прямой метод направлен на получение данных, характеризующих как валовой, так и чистый поток денежных средств предприятия в отчетном периоде. При применении этого метода используются непосредственно данные бухгалтерского учета и отчета о движении денежных средств, характеризующие все виды их поступлений и расходования. Различия результатов расчета денежных потоков прямым и косвенным методами относятся только к операционной деятельности.

По операционной деятельности ЧДП прямым методом определяется следующим образом:

ЧДПод = ВРП +Пав + ПП0д - Отмц - ЗП - НП - ПВ0Д. (3.1)

где ВрП - выручка от реализации продукции и услуг,

Пав - полученные авансы от покупателей и заказчиков,

ПП0д - сумма прочих поступлений от операционной деятельности,

Отмц - сумма средств, выплаченная за приобретенные товарно-материальные ценности,

ЗП - сумма выплаченной заработной платы персоналуорганизации,

НП - сумма налоговых платежей в бюджет и во внебюджетные фонды,

ПВод - сумма прочих выплат в процессе операционной деятельности.

Сопоставляя фактические данные по каждой статье поступления и расходования денежных средств с базовыми данными (плана, предшествующего периода), можно сделать выводы относительно способности организации РУП «ЛИДО» наращивать денежные средства в результате своей основной деятельности.

Управление денежными потоками требует постоянного мониторинга (системы слежения) равномерности и синхронности формирования положительного и отрицательного денежного потока в разрезе отдельных интервалов отчетного периода.

Для достижения сбалансированности денежного потока в краткосрочном периоде на РУП «ЛИДО» разрабатывают мероприятия по ускорению привлечения денежных средств и замедлению их выплат (Таблица 3.1).

Таблица 3.1- Мероприятия по ускорению привлечения денежных средств и замедлению их выплат