Если ЗАО «Дудки Бар Ярославль» возьмет кредит в банке сроком на 1 год в размере 550 тыс. руб., то это существенным образом отразится на платежеспособности предприятия. Денежные средства и сумма оборотных активов увеличатся соответственно на 550 тыс. руб. Приведем в табличной форме (таблица 8) расчет коэффициентов, характеризующих платежеспособность, если сумма оборотных активов увеличится на 550 тыс. руб.

Таблица 8. Прогнозные коэффициенты, характеризующие платежеспособность

Из таблицы 8 видно, что все прогнозные показатели ликвидности оказались чуть выше нормативного значения, что свидетельствует о благоприятной тенденции.

Платежеспособность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности. Из прогнозного расчета на 4 квартал отмечается рост данного коэффициент до 1,13. В 1 квартале значение данного коэффициента составляло 0,54, во втором - 0,99, в третьем - 0,45, при нормативном ограничении для данного коэффициента >1.

Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности увеличился по сравнению с началом года и стал соответствовать рекомендуемому значению за счет увеличения денежных средств (долгосрочного кредита). Это говорит о том, что предприятие может погасить вовремя краткосрочные обязательства имеющимися денежными средствами с привлечением для ее погашения дебиторской задолженности.

Прогнозируемые платежные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов (с учетом компенсации осуществленных затрат) отражает коэффициент текущей ликвидности покрытия. Он показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности. Нормальное ограничение означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги. Для повышения его уровня необходимо пополнять реальный собственный капитал предприятия и обоснованно сдерживать рост внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности. В отличие от коэффициентов абсолютной и быстрой ликвидности, показывающих мгновенную платежеспособность, коэффициент покрытия отражает прогноз платежеспособности на относительно отдаленную перспективу. Для повышения уровня текущей ликвидности необходимо способствовать росту обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, для чего следует увеличить собственные оборотные средства и обоснованно снижать уровень запасов.