Экономическая эффективность ОАО «Щучанское ДРСУ» от реализации предложенного мероприятия будет равна сумме затрат дополнительной прибыли, полученной после внедрения мероприятия по улучшению финансового положения.

Если принять, что достигнутые результаты реализации проекта формируются притоками (Р), а затраты и отчисления - оттоками (З), то разность этих двух величин будет составлять экономический эффект или чистый доход (ЧД).

Таким образом в изначальном виде экономический эффект может быть представлен в виде формулы:

ЧДm = Pm - Зm, = Qm + Лm

Зm = Cm + Km + Н

- номер шага расчета в исследуемом (инвестированном периоде - данном случае это год - 2010 год);- объем продажи;

Лm - поступления от продажи излишних активов;- операционные издержки (себестоимость за вычетом амортизации);- затраты на приобретение активов - единовременные капитальные затраты;

Н - налоги.

Чистый дисконтированный доход с условием инфляции и нормой дисконта (норма дохода), увеличивающаяся из месяца в месяц будет рассчитываться через следующую формулу:

∑ЧДД = ∑(Pm - Зm*)*аm - ∑Кm* аm

где Зm* - затраты на шаге m расчета без инвестиционных издержек (К);

аm - коэффициент дисконтирования.

аm=1/(1+Е)m

где Е - норма дисконта (норма дохода) = 0,1 в год, а в месяц 0,008

Для этого в первую очередь рассчитаем суммы затрат на реализацию данных мероприятий:

) Единовременные затраты:

покупка вибропресс 95 тыс. руб.

бетоносмеситель принудительного типа 23 тыс. руб.

пуансон 98 тыс. руб.

вибростол 40 тыс. руб.

бетономешалку 20 тыс. руб.

формы тротуарной плитки на год 5880 тыс. руб.

Итого единовременные затраты составили 6156 тыс. руб.

) Затраты ежемесячные

затраты на обслуживание машин равные 10% от стоимости оборудования, т.е. из итоговой стоимости единовременных затрат отнимем стоимость форм плитки и получим 276 тыс. руб., а 10% в месяц составят 2760 рублей.

затраты на оплату 2 работника, оклад равный 9000 рублей

затраты на материал:

ранее себестоимость на производство одной плитки уходило 215 рублей на 1 кв.м. плитки, из которых 16,52 рублей /м2 было на оплату труда разнорабочих и 198,48 руб/м2 на материалы,

сейчас при внедрении новой производственной линии по производству тротуарной плитки расход материалов уменьшается из -за автоматизации на 30% и составили 140 руб. /м2, а оплата разнорабочих убирается из-за себестоимости плитки, имеется только 2 работника по обслуживанию оборудования при окладах 9000 рублей.

расход на материалы в месяц составят при производстве 20500 плиток в месяц 2870 тыс. руб.

Затраты переменные в месяц = 140*20500 = 2870 тыс. руб.

Затраты постоянные = 2770+9000*2 =20770 или 20,770 тыс. руб.

Единовременные затраты = 6156 тыс. руб.

Поступление денежных средств:

) выручка от реализации дополнительного вида продукции - тротуарной плитки составит при реализации в месяц по цене 190 рублей за 1 м2 составит 3895 рублей

Рm = 5125 тыс. руб.

Объем реализации меняется в зависимости от времени года:

1 квартал 3 месяца (зима) спрос составляет 61500 кв.м. плитки;

2 квартал (весна) спрос увеличивается на 30% и составляет 70725 кв.м. плитки

3 квартал (лето) спрос увеличивается на 30% от весеннего уровня спроса и составил 81334 кв.м.

4 квартал (осень) спрос уменьшается на 40% от летнего уровня спроса и составляет 65067 кв. м.

расход на материалы и цену растут на 20% во 2 квартале и 3 квартале, и в 4 квартале снижается на 30%.

Представим в таблице 14 расчет экономической эффективности от внедрения новой производственной линии по производству тротуарной плитки.

Таблица 14

Экономическая эффективность от внедрения новой производственной линии по производству тротуарной плитки