Оценка (диагностика) финансовой устойчивости предприятия
В группу включаются статьи I раздела баланса за исключением строки, включенной в группу «медленно реализуемые активы».
Обязательства предприятия также разделяются на четыре группы и располагаются по степени срочности их оплаты.
П1 - наиболее срочные обязательства.
В эту группу включается кредиторская задолженность.
П2 - краткосрочные пассивы.
К ним относятся: краткосрочные кредиты и займы и прочие краткосрочные пассивы.
П3 - долгосрочные пассивы.
В группу входят долгосрочные кредиты и займы:
П4 - постоянные пассивы.
Расчет анализ ликвидности баланса рассмотрим в таблице 7.
Таблица 7
Анализ ликвидности баланса
|
Показатели |
Формула расчета |
Значение показателя (тыс.руб.) | ||
|
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | |||
|
Наиболее ликвидные активы (А1) |
Стр.260+стр.250(ф№1) |
10725 |
3995 | |
|
Быстро- реализуемые активы (А2) |
Стр.240(ф№1) |
5563 |
2497 | |
|
Медленно реализуемые активы (А3) |
Стр.210+стр.230+ стр.220+ стр.270(ф№1) |
5207 |
4443 | |
|
Трудно- реализуемые активы активы (А4) |
Стр.190(ф№1) |
15021 |
20014 | |
|
Наиболее срочные обязательства (П1) |
Стр.620(ф№1) |
3568 |
895 | |
|
Кратко-срочные пассивы (П2) |
Стр.610+стр.630+ стр.660 (ф№1) |
0 |
0 | |
|
Долгосрочные пассивы (П3) |
Стр.590+стр.640+ стр.650(ф№1) |
622 |
664 | |
|
Постоянные пассивы (П4) |
Стр.490(ф№1) |
32326 |
29 390 | |
Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств:
(№)
Теперь методом сравнения анализируем ликвидность баланса и посмотрим насколько баланс является ликвидным.
Таблица 8
Анализ ликвидности баланса
|
Актив |
Начало года |
Конец года |
Пассив |
Начало года |
Конец года |
Платежный излишек или недостаток (+,-) | ||
|
Начало года |
Конец года | |||||||
|
Наиболее ликвидные активы (А1) |
10725 |
3995 |
Наиболее срочные обязательства (П1) |
3568 |
895 |
+7 157 |
+3 100 | |
|
Быстро- реализуемые активы (А2) |
5563 |
2497 |
Кратко-срочные пассивы (П2) |
0 |
0 |
+5 563 |
+2 497 | |
|
Медленно реализуемые активы (А3) |
5207 |
4443 |
Долгосрочные пассивы (П3) |
622 |
664 |
+4 585 |
+3 779 | |
|
Трудно- реализуемые активы активы (А4) |
15021 |
20014 |
Постоянные пассивы (П4) |
32326 |
29390 |
-17 305 |
-9 376 | |
|
Баланс |
36516 |
30949 |
Баланс |
36516 |
30949 |
- |
- | |
